眼下，人們的預(yù)期壽命正在大幅增加。如果對養(yǎng)老金的需求視作人生的長期債務(wù)的話，那么，人生工作期則是這項債務(wù)的分?jǐn)偲�，退休期則是債務(wù)的發(fā)生期，如何審視養(yǎng)老債務(wù)在數(shù)量與期限上的平衡與匹配？怎樣才能有效實現(xiàn)養(yǎng)老這一人生終極財務(wù)目標(biāo)？
案例
周先生和吳小姐研究生畢業(yè)后于2000年參加工作，目前雙方結(jié)婚3年，年齡均為30歲。關(guān)于未來的養(yǎng)老打算，夫妻計劃30年后一同退休，繼續(xù)小康型的養(yǎng)老生活。
目前，雙方的生活費用為67000元/年，根據(jù)夫妻目前身體健康狀況和防范長壽本身可能帶來的養(yǎng)老金不足的風(fēng)險，預(yù)估兩人壽命均可以達(dá)到85歲。
2006年末，周先生個人養(yǎng)老金賬戶余額20000元，企業(yè)年金賬戶余額10000元，月稅前工資為10000元。吳小姐個人養(yǎng)老金賬戶余額10000元，月稅前工資為5000元。個人養(yǎng)老金計提率8％，企業(yè)年金由企業(yè)和個人各計提4％。2006年本地社會月平均工資假設(shè)為2000元，以后假設(shè)每年增長率4％。個人養(yǎng)老金賬戶和企業(yè)年金賬戶的報酬率假設(shè)為5％。
案例解析
對照國家政策，本案例中的夫妻雙方均于2000年后參加工作，屬于“新人”[即凡于《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》實施后參加工作的參保人員屬于“新人”，繳費年限（含視同繳費年限）累計滿15年，退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金�；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。]未來可以按照“新人”標(biāo)準(zhǔn)享受國家基本養(yǎng)老金待遇。
由于周先生的工資水平超出社會平均工資的300％，所以其繳費基數(shù)為社會平均工資的300％；而吳小姐的工資水平未超出社會平均工資的300％，則其繳費基數(shù)為自身工資水平。
根據(jù)本人平均繳費工資指數(shù)政策公式推導(dǎo)計算，他們獲得的指數(shù)應(yīng)該分別為3和2.5。按照退休計劃，由于夫妻雙方自工作后繳納養(yǎng)老金開始，到退休時的累計繳費期限均為35年，則在領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金時，以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，領(lǐng)取該基數(shù)的35％。根據(jù)規(guī)定，60歲退休的個人賬戶的計發(fā)月數(shù)均為139個月，退休139個月后個人賬戶養(yǎng)老金領(lǐng)取完畢，以后只能領(lǐng)基礎(chǔ)養(yǎng)老金。
注：1、本人指數(shù)化月平均繳費工資=參保人員退休時上年全省職工月平均工資×本人平均繳費工資指數(shù)。
2、本人平均繳費工資指數(shù)=（a1/A1+a2/A2+……+an/An）/N。a1、a2……an為參保人員退休前1年、2年……n年的本人年繳費工資；A1、A2……An為參保人員退休前1年、2年……n年的全省職工年平均工資；N為參保人員至退休上年年底本人的繳費年限。 
